С сентября этого года одной из основных тем, обсуждаемых бизнес — сообществом выступает налоговая реформа 2026 года. В связи с этим, нашими экспертами подготовлен краткий обзор изменений налогового законодательства.
1. НДС Вырастет до 22%
С 1 января 2026 года большая часть товаров, работ и услуг будет облагаться НДС по ставке 22%. Но для некоторых категорий сохраняется льготная ставка 10%.
2. Новые лимиты для освобождения от НДС по УСН и порогов для ПСН
Изначальные планы с лимитом доходов в 10 млн. руб. для применения патентной системы налогообложения (ПСН) и упрощенной системы налогообложения (УСН) для целей НДС не были одобрены Государственной Думой, снижение лимитов будет постепенным:
- 2026 год — 20 млн ₽
- 2027 год — 15 млн ₽
- 2028 год и далее — 10 млн ₽
Важно: применять патентную систему налогообложения (ПСН) в 2026 году смогут те лица, чья выручка за 2025-й не превысит 20 млн. руб.
3. Вклады ИП будут облагаться только НДФЛ
Доходы в виде процентов по банковским вкладам индивидуальных предпринимателей будут облагаться НДФЛ, а не УСН, т.е. по общим для физических лиц правилам.
4. Льготы по страховым взносам для субъектов малого и среднего бизнеса — были почти полностью отменены
Пониженный тариф 15% останется только для компаний из специальных отраслей, которые определит Правительство РФ в соответствующем перечне.
5. Изменение сроков уплаты налогов было отклонено
Законодатель отклонил изначальное предложение по переносу сроков уплаты налогов и сборов на последний рабочий день, в случае, если срок выпадает на праздничный или выходной день, т.е. сроки уплаты остаются прежними.
6. Фиксированный взнос ИП «за себя» вырастет
Так, в 2026 году фиксированная часть страховых взносов индивидуального предпринимателя «за себя» составит 57 390 руб.
7. За руководителя компании взносы нужно будет платить даже в случае, если отсутствуют доходы.
В случае, если руководитель организации не получает заработную плату, страховые взносы всё равно платятся — исходя из размеров МРОТ (27 093 руб. в 2026 году — Федеральный закон от 28.11.2025 N 429-ФЗ).
8. Изменения в части расходы для целей применения УСН «доходы минус расходы»
С 2026 года предприниматели, применяющие специальный налоговый режим УСН с объектом обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», смогут учитывать расходы по правилам главы 25 НК РФ, как на ОСНО. Появляется категория «иные расходы», учитываемая по общим правилам.
9. Пониженные ставки по пени сохраняются
Так, для юридических лиц в 2026 году действуют следующие ставки, предусмотренные ст. 75 НК РФ:
- первые 30 дней — 1/300 ключевой ставки;
- с 31 по 90 день — 1/150 ключевой ставки;
- после 90 дней — 1/300 ключевой ставки.
10. Торговля и грузоперевозки сохраняют право применения ПСН
Предложение об отмене права применения патентной системы налогообложения (ПСН) для сфер грузоперевозок и розничной торговли не было поддержано Законодателем.
11. Право на ошибку по первой декларации НДС
Компании и ИП, которые впервые приобретают обязанности плательщиков НДС в 2026 году, не будут оштрафованы за неподачу первой декларации в соответствии со ст. 119 НК РФ.
12. Можно отказаться от льготной ставки НДС 5 (7)% и перейти на 22%
Бизнесу предоставлено право отказа от применения льготной ставки по НДС 5 (7)%, не предполагающей право на вычет «входящего» НДС. У бизнеса есть на это четыре квартала с момента приобретения обязанностей плательщика НДС.
