АСК НДС-3 — это комплексная система, которая автоматически обрабатывает и анализирует налоговую информацию, предоставленную предприятиями. АИС (автоматизированная информационная система) использует передовые технологии для сканирования и проверки деклараций на НДС, что позволяет выявлять несоответствия и подозрительные операции в режиме реального времени.
ФНС активно работает над тем, чтобы минимизировать «налоговые дыры» и обеспечить справедливое распределение налоговых обязательств. Запуск в тестовом режиме ещё в 2017 году показал свою эффективность: сбор налогов увеличился на 15-20%. Но всё ли так просто в этой системе? Могут ли быть сбои? Кому опасаться проверок от АСК? Узнаем в этой статье.
Что такое АСК НДС-3 и как она работает
АСК НДС 3 — это программный комплекс, разработанный Федеральной налоговой службой России, чтобы улучшить контроль за уплатой НДС и бороться с налоговыми махинациями.
Главная цель создания такого сервиса — уничтожение теневого рынка, например, букмекерских контор или онлайн-казино.
Система оснащена алгоритмами, которые анализируют финансовые транзакции между компаниями, контрагентами и физическими лицами. Она отслеживает, был ли уплачен НДС при каждой операции. Если АСК НДС 3 обнаруживает, что в операциях есть разрывы или недостатки в уплате НДС, неизвестные вычеты, она автоматически отправляет запросы на предоставление пояснений тем компаниям, где были замечены возможные нарушения.
Если компания не отвечает на запрос или предоставляет недостаточные объяснения, начинается более глубокая проверка. Благодаря доступу к банковским операциям, АСК НДС-3 может видеть движение денег между компаниями и проверять, соответствуют ли заявленные суммы НДС действительности, нет ли изменений.
Первыми под проверку попадают крупные компании и те, кто работает в отраслях, где часто встречаются налоговые нарушения, например, в строительстве, фармацевтике или алкогольной промышленности. Также под особое внимание попадают компании, которые используют сложные и неоднозначные схемы для расчета НДС, например, операции через фирмы-однодневки. В них бухгалтера, как правило, по чужим счетам проводят крупные суммы.
Зачем Налоговой АСК НДС-3
Система предназначена для налоговиков, которые теперь могут анализировать декларации компаний быстрее и точнее. Тестовый режим это только доказал: сократилось время проверок на 40%.
Помимо этого, ФНС получает и другие преимущества:
- Автоматизация сбора данных. АСК НДС 3 автоматически собирает данные из разных источников, что сокращает время на проверки и уменьшает вероятность ошибок. Например, если раньше налоговому инспектору нужно было несколько дней, чтобы собрать необходимые документы, то теперь это занимает несколько часов.
- Экстерриториальные проверки. Находясь в одном регионе, инспекторы могут проверять компании в другом населённом пункте. Во-первых, это повышает честность и прозрачность. Во-вторых, снижает риск коррупции.
- Специализация по отраслям. Проверки могут быть нацелены на учет определенных отраслей. Так, налоговики могут лучше понимать особенности, например, фармацевтической или ювелирной отрасли, и выявлять аномалии в налоговых отчетах.
Введение сервиса фактически увеличивает шансы ФНС на успешное выявление и пресечение налоговых нарушений.
Чего опасаться компаниям
АСК НДС-3 требует от налогоплательщиков особенной точности в данных. В 2015 году, когда только думали, когда запустят аск ндс 3, все также внимательно относились к документации, но с использованием онлайн-платежей, понадобилось изучать новые программы и автоматически переходить на другие форматы.
Любые ошибки в декларациях могут привести к неприятностям: добавляют штрафы или начисляют пени. Ключевым моментом здесь является камеральная проверка, когда налоговики анализируют соответствие декларации реальным операциям вашей компании.
Если в процессе проверки находят ошибки, нужно будет быстро реагировать. Например, если инспекция нашла недочет, то исправленные данные нужно предоставить в течение 5 дней. Ошибку, найденную самостоятельно, можно исправить без строгих временных рамок, но если она привела к недоплате налогов, то исправления нужно вносить незамедлительно, чтобы избежать штрафов. Даже если ошибка была сделана неумышленно, то есть владелец бизнеса был не в курсе, всё равно надо исправлять недочёты.
Особое внимание следует уделить тому, что даже после внесения исправлений в декларацию, налоговая служба может продолжить проверку по первоначальной декларации. Это значит, что камеральная проверка не остановится, если уже составлен акт о нарушениях.
Если налоговая декларация содержит ошибки, которые приводят к недоплате налогов, налогоплательщику может быть наложен штраф. Размер зависит от характера нарушения и может достигать от 20% до 40% от суммы недоплаченного налога. Будет отправлено соответствующее уведомление.
Если ошибка в декларации обнаружена налогоплательщиком и исправлена до начала проверки, штрафы могут быть снижены или не наложены вовсе. Это предусмотрено ст. 81 и ст.122 НК РФ.
Помимо этого, негативные результаты проверок могут стать основанием для заведения уголовного дела. Ярким примером эффективной работы АСК налога на добавленную стоимость три являются нашумевшие дела инфлюенсеров Лерчек, Блиновской, Портнягина и т.д. Также быстро выявляются нелегальные букмекерские конторы и онлайн-казино, которые запрещены законодательством РФ.
Что такое экстерриториальные проверки
Экстерриториальные проверки — механизм, позволяющий проводить проверки даже в тех случаях, когда офис компании или её представительства находятся в другом регионе, отличном от места регистрации налогоплательщика.
Они помогают бороться с уклонением от налогов и обеспечивают более тщательный контроль за соблюдением налогового законодательства во всех регионах страны. Они проводятся, когда есть подозрения в нарушениях или несоответствиях в декларациях. И неважно, как далеко от центра страны находится организация.
Типичные случаи для проверок:
| № | Случай проведения проверки | Описание |
|---|---|---|
| 1 | Несоответствия в налоговых декларациях | Когда данные, указанные в налоговых декларациях, вызывают сомнения или не совпадают с информацией из других источников. |
| 2 | Подозрение в уклонении от налогов | При наличии признаков, указывающих на возможное уклонение от уплаты налогов, например, через схемы минимизации. |
| 3 | Деятельность с филиалами в различных регионах | Когда у компании есть филиалы или дочерние структуры в разных регионах, что увеличивает риск налоговых нарушений. |
| 4 | Трансграничные операции | При проведении операций между субъектами из разных регионов, особенно если они связаны с внешнеэкономической деятельностью. |
| 5 | Регулярные проверки в рамках налогового мониторинга | В случае, если компания входит в круг тех, кто подлежит регулярному налоговому контролю по законодательству. |
Результат таких проверок может быть разный. Если обнаружатся ошибки в том, как компания рассчитала налоги, ей придется их исправить. Это может привести к тому, что компания заплатит больше или меньше налогов.
Если выяснится, что компания что-то сделала не так специально, чтобы заплатить меньше налогов, на неё могут наложить штрафы. Штрафы могут быть довольно большими и ударить по карману.
В самых серьезных случаях, когда нарушения очень большие, могут даже начать уголовное дело против руководителей компании. Но несмотря на такие наказания, экстерриториальные проверки нужны. Когда компании знают, что за ними могут следить, они стараются держать свои финансы в порядке. Это делает экономику страны более стабильной и честной.
Что значит отраслевой подход
Отраслевой подход в налоговых проверках сосредотачивает внимание на целых отраслях, а не на отдельных компаниях. Это особенно актуально для сфер, где высок риск налоговых нарушений, как, например, в клининге или фармацевтике. В 2018 году ФНС России начала активно использовать этот метод, чтобы повысить прозрачность и законность ведения бизнеса.
Примером может служить проверка клининговых компаний: оценивается, платят ли они все положенные налоги, учитывая их высокую долю ручного труда, где фискальная нагрузка должна составлять около 30%. На основе таких проверок налоговики могут выявлять не только прямые нарушения, но и следить за «здоровьем» всей отрасли, что важно для стабильности государственных доходов.
Так, целые сферы выходят из тени, а другие перестают вести незаконную деятельность. Например, если речь идёт об онлайн-казино. Они нелегально, но на основе транзакций ФНС легко выявляет азартные заведения. В результате блокируются сайты, а на владельцев заводятся уголовные дела.
Заключение
АСК НДС 3 — новый сервис ФНС, который обладает потенциалом значительно улучшить процесс сбора налогов и контроля за их уплатой. Благодаря автоматизации и использованию современных технологий, налоговые органы могут более эффективно бороться с уклонением от уплаты налогов, что в конечном итоге способствует увеличению налоговых поступлений в бюджет.
Другое дело, что не стоит самим компаниям расслабляться и находить мошеннические способы для махинаций. Какие бы схемы не придумывали мошенники, современные технологии, в том числе, нейросети позволяют быстро выявить преступника. Большинство операций проводится именно онлайн, благодаря чему инспекция может лучше контролировать финансовые обороты и налоговые отчисления.
Бизнесу с каждым нововведением становится труднее, и никто этого не отрицает. Налоги становятся больше, а проверки чаще. Иногда не хватает просто юридической грамотности, чтобы вовремя и правильно заполнить декларацию, подать отчёт и т.д. Для этого есть мы — запишитесь на консультацию. Расскажем, как законным путём избежать проверок, как уменьшить риск ошибок и как не попасть «на карандаш» ФНС.
